威客电竞贵所上市审核中心于 2023 年 2 月 17 日出具的《关于开能健康科技集团股份有限公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函》（审核函〔2023〕020035号）（以下简称“问询函”）已收悉。开能健康科技集团股份有限公司（简称“开能健康”、“公司”、“发行人”）与保荐机构长江证券承销保荐有限公司（简称“保荐机构”）、国浩律师（上海）事务所（简称“发行人律师”）和天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“会计师”、“发行人会计师”）等相关各方对问询函所列问题认真进行了逐项落实、核查，现回复如下，请予审核。
除非文义另有所指，本问询函回复中的简称与《开能健康科技集团股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书（申报稿）》（以下简称“募集说明书”）中的释义具有相同涵义。
本审核问询函回复中可能存在个别数据加总后与相关汇总数据存在尾差，均系数据计算时四舍五入所致。
报告期内，发行人外销收入占比分别为59.33%、61.98%、62.10%和63.58%，占比较高且呈上升趋势；收入前五大客户与应收账款前五大客户差异较大；剔除运输费用影响后各期毛利率分别为44.16%、43.67%、40.07%和41.79%，呈下降趋势。2022年1-9月，发行人经营活动现金流量净额为5,946.33万元，同比下降52.26%。2022年1月5日，发行人就与青岛海尔施特劳斯水设备有限公司（以下简称青岛海尔）产生的买卖合同纠纷提请诉讼，2022年 9月末，发行人对青岛海尔的应收账款余额为1,414.49万元，坏账准备余额为14.14万元。报告期末，发行人商誉账面价值为18,956.86万元，其中因收购浙江开能润鑫电器有限公司（以下简称开能润鑫）形成的商誉账面价值为9,144万元，前期已计提商誉减值准备48.48万元。
请发行人补充说明：（1）结合境外销售模式、收入确认时点及依据、信用政策、前五大客户类型及变动情况、回款情况、同行业公司情况等，说明境外收入大幅上升的合理性和业绩真实性，主要产品出口国的有关对外贸易政策、行业政策对发行人境外业务的影响；发行人收入前五大客户与应收账款前五大客户差异较大的原因，境内外客户信用政策是否存在重大差异，如是，说明原因及合理性，是否符合行业惯例；（2）剔除运输费用影响后各期毛利率呈下降趋势的原因及合理性，下滑趋势是否持续，是否与同行业公司变化趋势一致；（3）发行人最近一期经营活动现金流量净额同比大幅下降的原因，与同行业可比公司变化趋势是否一致，结合上述情况说明发行人现金流量水平是否符合《创业板上市公司证券发行上市审核问答》（以下简称《审核问答》）的规定；（4）发行人与青岛海尔诉讼纠纷的具体情况及目前进展，相关预计负债或资产减值准备计提是否充分，募集说明书中称“截至本募集说明书签署之日，公司及其子公司不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼和仲裁的情况”是否线）发行人对开能润鑫等公司商誉的形成过程，并结合行业情况、开能润鑫等公司经营情况、前期商誉减值测试中预测业绩及实际业绩完成情况等说明是否存在大额请发行人补充披露（1）（2）（3）（4）（5）相关风险。
请保荐人及会计师核查并发表明确意见，请发行人律师对（4）进行核查并发表明确意见。
（一）结合境外销售模式、收入确认时点及依据、信用政策、前五大客户类型及变动情况、回款情况、同行业公司情况等，说明境外收入大幅上升的合理性和业绩真实性，主要产品出口国的有关对外贸易政策、行业政策对发行人境外业务的影响；发行人收入前五大客户与应收账款前五大客户差异较大的原因，境内外客户信用政策是否存在重大差异，如是，说明原因及合理性，是否符合行业惯例。
相比国内市场，欧美发达国家的全屋净水市场更加成熟，市场规模更大。公司自 2005年起每年参加多个国际水处理产品展会，2007年起产品进入海外市场，凭借公司优秀的产品性能和诚信经营理念，与多家海外客户建立了紧密而可靠的伙伴关系。海外市场是公司经营至今重要的市场区域，2008年公司的海外销售收入已达到 3,151.48万元，占公司当年营业收入的 32.81%。2018年公司收购北美开能后，进一步加强了海外市场的竞争力。报告期内，公司外销收入及占比情况如下所示：
公司在国外的品牌授权经销商销售产品主要为“Canature”和“Hydrotech”品牌净水和软水整机设备和其他品牌的部件产品，包括：家用控制阀、复合材料压力容器、机身外壳等专业部件，以及前述产品组成的套件。目标客户是国外具有人居水处理行业多年市场经验的专业销售企业，当前以发展区域总经销为主导策略。
ODM/OEM模式是公司向其他品牌商提供代工生产服务并提供无商标产品或客户商标产品的销售模式。由于公司是业内少数能够研发和制造高水平水处理设备所有核心部件和整机的企业，在全面保障产品的整体质量、性能和产品独特性的前提下，公司在成本控制和定价方面都具有较好的竞争能力。ODM模式中，公司与定制商取得联系并达成合作意向后，公司将根据定制合同规定以及滚动更新的订单计划，为其设计产品，经与定制公司讨论确认产品设计方案后，安排相关物料的采购，并利用公司制造能力的优势组织产品的生产，生产完成后直接销售给定制客户。公司 OEM业务采用相似的模式，区别在于公司不负责产品设计，仅根据品牌商对产品的技术工艺要求进行生产。
卖场销售模式是公司向家居产品卖场销售的模式，主要客户为北美地区的知名卖场，如 Home Depot、Canadian Tire等。由于公司产品的设计创新能力强，价格优势大，公司的产品如“Hydrotech”，“NOVO”和“Rainfresh”牌人居水整机设备在北美市场广受好评，因此能与诸多卖场达成合作，为有优化家居配置的终端消费者提供更多选择。
公司境外销售业务的收入确认时点及依据，按照销售主体主要分为两类： （1）北美开能及其子公司向美国、加拿大及墨西哥等北美地区客户销售产品，在产品交付且控制权转移后确认销售收入。
（2）发行人及其国内子公司向除北美地区以外的其他境外地区客户销售产品，在产品办理出口报关手续取得报关单，且货物实际
北美开能及其子公司对北美地区客户的信用期一般为 30天至 60天，且对提前付款的客户给予一定的现金折扣；发行人及其国内
子公司对其他境外地区客户一般采取货物上船后付款的方式，考虑到运输时间，一般对于境外大客户给予 90天至 150天的信用期。
北美领先的家居方案提供商 Leaf Home, LLC的净水领域子 公司，目前，Leaf Home, LLC 在北美共有超过 150家门店
中国台湾知名水处理领域贸易 商海洁企业股份有限公司 （AQUATIC SCIENTIFIC CO., LTD.）的两家分别负责墨西哥 和美国业务的子公司
加拿大知名家居设备零售商， 旗下拥有多个品牌，并在加拿 大拥有 26家门店
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Home Depot：报告期内，公司对其实现销售收入分别为 1,067.82万元，1,866.46万元，2,193.01万元和 2,821.47万元，除 2019年未进入前十大客户外，2020至 2022年 1-9月分别位列公司的第 7、第 7和第 3大客户，销售收入随双方合作日趋紧密以及 Home Depot的业务发展而稳定增长。
Klarwod SP. Z O.O.：报告期内，公司对其实现销售收入分别为 1,764.00万元，2,661.29万元，3,576.69万元和 1,367.76万元，分别位列公司客户排名的第5、第 1、第 2和第 9位。2022年 1-9月因外部环境影响发货受阻导致订单数量下降，目前随着影响因素的消除，双方业务已有所恢复。
Pollet Water Group：报告期内，公司对其实现销售收入分别为 1,875.16万元、2,587.89万元、3,360.92万元及 1,458.44万元，分别位列公司客户排名的第 4、第 2、第 4和第 8位。2022年 1-9月因外部环境影响发货受阻导致订单数量下降，目前随着影响因素的消除，双方业务已有所恢复。
综上，报告期内，公司前五大客户主要为境外销售业务客户，各期回款率均超过 95%，回款率情况较好。上述主要客户均为当地建材、家居、净水等领域的行业领先企业，整体实力较强，与公司保持了较长时间的合作，形成了稳定且紧密的合作关系，并且与公司不存在关联关系。报告期内各期前五大客户虽略有变动，但大多仍位于公司前十大客户之列，整体合作情况较为稳定。因此，结合上述情况，公司的境外收入具有线、同行业可比上市公司外销收入情况
注 1：可比上市公司中，根据已披露的年度报告显示，沃顿科技报告期内无外销收入数据。同行业可比公司的 2022年三季度报告中均未披露外销收入。
注 2：根据滨特尔年度报告，其销售收入按地区划分为美国、西欧、发展中地区和其他发达地区，未具体披露中国市场收入。但包括中国在内的所有发展中地区收入每年销售收入占比均不超过 17%，整体影响较小，因此同行业对比时将其营业收入均作为境外销售收入比较。
同行业可比公司中，除沃顿科技在报告期内无外销收入外，其余国内上市公司唯赛勃和三达膜均积极开展外销业务，同时通过在海外建立子公司拓展海外市场，进一步加强外销业务，与公司通过设立国际事业部、建立开能香港并收购开能北美子公司等开拓海外市场、增加公司外销收入的战略一致。滨特尔主要经营场所及销售区域位于美国，报告期内美国地区的销售收入占比均超过 60%，剩余业务分布于全球其他区域，因此上表中一并将其列入外销收入进行变动分析。
从 2019至 2021年境外收入的变动趋势看，同行业可比公司中三达膜的境外收入持续下降，而唯赛勃的境外收入呈现在 2020年下降并于 2021年恢复的趋势。根据三达膜2021年年度报告披露，三达膜2019年至 2021年境外收入大幅下降主要系受外部环境影响导致新增境外合同数量减少所致。唯赛勃在招股说明书中披露 2020年度外销收入有所下降其主要系境外客户的生产经营受到外部环境的影响，需求恢复有所滞后，自 2020年第四季度开始，公司境外销售逐渐恢复，因此唯赛勃的境外销售在 2021年有所回升。滨特尔 2020年受全球外部环境影响，销售收入较上期略微下降 4.55%，此后于 2021年上升 21.90%，增幅明显；另一方面，滨特尔于美国地区的销售业务受上述影响程度较小，报告期内前三年呈稳定增长趋势，其中 2021年和 2020年分别较去年同期增加 27.81%和 7.77%。
欧美发达地区拥有更加成熟、更大规模的净水市场。海外市场一直是公司重要的市场区域，公司自 2005年起每年参加多个国际水处理产品展会，2007年起产品进入海外市场，凭借公司优秀的产品性能和诚信经营理念，与多家海外客户建立了紧密而可靠的伙伴关系。公司与多个主要客户签署框架协议，例如 Leaf Home Water Solutions, LLC、Tratamientos De Agua VDF,SL、Klarwod SP. Z O.O.、Pollet Water Group等，为其提供包括中央软水机、中央净水机、RO膜反渗透净水机和家用控制阀在内的人居水整机设备和核心部件。公司进入海外市场时间较长，在持续的经营和开拓下，海外市场销售情况取得了显著的成果。
公司外销收入中北美地区占比最大，2019至 2022年 1-9月，北美地区市场销售情况实现快速增长，增幅为 24.71%、31.41%和 24.12%（年化后比较），其中美国地区的销售收入增幅为 10.25%、25.79%和 50.75%（年化后比较）。北美地区收入快速增长的原因为：
1）北美地区的收入主要由北美开能及其在加拿大、美国、墨西哥的控股子公司直接负责对外销售。在全球外部环境影响下，相较于国内公司向北美地区销售，当地客户会更倾向于向本土企业进行采购，因此由北美地区本土企业直接负责当地销售更有优势，受到的诸如海运紧张等因素的影响相对更小，更利于市场开拓。同行业可比公司滨特尔报告期前三年的美国地区销售业务稳定增长，与发行人位于北美地区的销售增长趋势相似；
2）公司与多家海外客户建立了紧密而可靠的伙伴关系，报告期内，随着海外客户自身业务的不断发展壮大，公司获得了与客户共同成长的机会，业务量也相应有所增加，例如在美国地区与 Leaf Home Water, LLC合作，2021年及 2022年旗下品牌公司 Leaf Home Water Solutions, LLC分别新开门店 7家和 13家。
3）2019年，北美开能收购了加拿大当地企业 Envirogard Products Limited，其拥有的 Rainfresh品牌在当地市场享有盛誉且与包括加拿大知名家居卖场Canadian Tire Corporation在内的多个客户紧密合作，进一步增强了公司在北美地区的业务规模和市场竞争力。
相较于同样具有外销业务的同行业可比公司唯赛勃和三达膜，公司在拥有同行业可比公司的主要竞争产品线反渗透膜滤芯、威客电竞复合材料压力容器的同时，亦发展了整机设备等终端产品，产品线覆盖面较广，能够满足客户的多种需求，在市场竞争中具备较强的竞争力。同时基于海外市场对于净水概念的认知和需求程度较高，相关终端产品在海外相较当地本土品牌的性价比优势较为明显，报告期内外销业务份额因此得以扩大。
综上，报告期内公司境外收入的大幅上升具有合理性和业绩线、主要产品出口国的有关对外贸易政策、行业政策对发行人境外业务的影响。
公司产品行销全球 100多个国家和地区，主要出口北美和欧洲市场。公司主要产品出口国包括美国、加拿大、英国、波兰、德国、法国等。公司境外业务主要分为北美子公司的本土销售收入及境内公司出口销售业务收入。
北美子公司主要销售区域为美国、加拿大及墨西哥。公司目前面临的贸易限制主要源于中美贸易摩擦，其他主要出口国与中国并无严重贸易摩擦，并未有涉及公司的产品的负面出口政策。2018年 4月 4日，美国政府发布了加征关税的商品清单，将对由中国出口美国的 1333项 500亿美元的商品加征 25%的关税，其中公司出口的人居水设备属于清单中关税编码 “HTS84212100-过滤或净化水的机械和设备”品类。虽然公司产品被加征 25%的关税，但是公司凭借其产品的高品质和创新性在北美市场仍保持较强的市场竞争力，能够实现将增加的关税成本向客户转移而不损失过多的市场需求，进而保持公司在北美市场较高的盈利水平和毛利率。除加征关税外，美国对中国企业的进口限制政策还主要还包括美国财政部海外资产控制办公室（OFAC）制定的特别指定国民（SDN）清单，被列入清单内的主体将受到不得与美国主体进行交易和不得使用美元交易等限制。报告期内公司并未列入 SDN清单，因此未受到上述政策的限制。最近三年及一期，北美地区营收分别为 34,853.37万元、43,466.35万元和 57,118.88万元和 53,172.81万元，其中美国地区营收分别为 18,082.92万元、19,936.88万元、25,079.49万元和 28,355.53万元，均呈快速上升趋势。报告期内，美国地区平均毛利率为 39.94%，除美国以外北美其他地区的平均毛利率为 41.10%。美国地区平均毛利率较北美其他地区略低，主要是受到中美贸易摩擦和美国加征 25%关税的政策的影响，但影响程度较小，对公司的经营并无重大影响。
虽然报告期内主要出口国的贸易政策无明显变化，公司外销情况发展良好，但仍存在未来国际贸易政策变化影响公司境外经营和外销业绩的情况，对此发行人已在募集说明书“国际贸易政策变化风险”中提示相关风险。威客电竞
5、收入前五大客户与应收账款前五大客户差异较大的原因，境内外客户信用政策存在差异的原因及合理性，是否符合行业惯例。
收入前五大客户与应收账款前五大客户差异较大，主要由于报告期内收入前五大客户较多集中于北美子公司的客户，而北美子公司对客户的信用期多为 30天至 60天，且对提前付款的客户给予一定的现金折扣；应收账款前五大客户基本为境内公司出口销售客户和国内 ODM客户，对于上述客户，公司给予的信用账期分别为 90至 150天和 30天至 90天，相较北美地区客户信用账期更长。
此外，受 2021年青岛海尔施特劳斯水设备有限公司（以下简称“青岛海尔”）以质量问题等为由拒付发行人货款，导致 2021年末及 2022年 9月末对青岛海尔的应收账款挂账，进一步导致了报告期内应收账款前五大客户与收入前五大客户之间的差异。关于上述事由的后续诉讼等进展，请参见本回复报告“问题 1/一/（四）”中的相应回复。
公司根据客户类型的不同实行差异化信用政策，主要分为以下四类： （1）北美子公司对北美地区主要客户销售业务下，一般给予客户 30天至 60天的信用期，且对提前付款的客户给予一定的现金折扣。北美子公司成立时间较长，在当地有较为成熟的销售渠道和客户群体，更多以标准化成品形式销售至商超卖场等，双方结算频率较高，因此北美子公司给予当地客户相对较短的信用期。
同行业可比公司中，滨特尔的主要经营地位于美国，其销售地区也大部分集中于美国。根据滨特尔 2021年年度报告显示，其应收账款周转率为 8.35次，而发行人北美子公司 2021年度应收账款周转率为 8.69次，处于相近水平，且与公司授予客户信用期的范围基本一致。
（2）国内公司对北美以外其他境外地区主要客户销售业务下，一般给予客户给予 90天至 150天的信用期，系公司国际事业部根据客户规模、行业地位等方面因素综合考虑后采取一事一议的信用政策。此外，公司对于国内公司出口销售业务，根据合同约定将产品办理出口报关手续取得报关单，且货物实际放行取得提单，开具出口专用发票后确认收入。由于报关出口后货运运输时间较长，故给予境外客户整体较长的信用期。
（3）内销业务下，公司对国内 ODM客户给予 30天至 90天不等的信用期。
对于 ODM客户，公司根据客户规模、行业地位等方面因素的综合考量后，授予不同的信用期。同行业可比公司中，同样拥有 ODM业务模式的唯赛勃在信用政策上，也在合作初期与客户就信用政策进行商业谈判，在综合考虑客户的股东背景、合作历史、业务规模、资金实力、行业地位和信誉等各项因素后给以一定账期。
（4）内销业务下，公司对 ODM业务以外销售的中小客户或新客户主要采取的形式。同行业可比公司三达膜的部分业务也会在新客户预付全部货款后再行发货。
综上，公司对不同及规模的客户采取差异化的信用政策，境内外的客户信用政策存在差异具有合理性，符合行业惯例。
（二）剔除运输费用影响后各期毛利率呈下降趋势的原因及合理性，下滑趋势是否持续，是否与同行业公司变化趋势一致
报告期内开能剔除运输费用后各期毛利率分别为 44.16%、43.67%、40.07%和 41.79%，整体保持稳定，呈小幅下降趋势。公司各期毛利率的波动原因主要系主要原材料的价格波动所致，报告期内主要原材料的价格波动情况如下：
路板、离子交 树脂上游主要 ，相关基础化 一定的影响。 料的价格普遍 的缓解，相 ，毛利率将恢 购渠道和成本 以较好地控 比上市公司的
树脂的采 石油化工 原料产品 年来，受 涨，导致 基础化工 到历史正 制的经验 原材料采 比较情况
单价近三 行业，主要 供求变化 球外部环 司报告期 材料的价 常水平。近 亦不断提升 成本。202 下：
同行业可比上市公司均未在定期报告中单独列示运费金额，无法计算剔除运费后的毛利率。公司剔除运输费影响后的毛利率变动趋势与同行业平均水平变动趋势较为一致。
（三）发行人最近一期经营活动现金流量净额同比大幅下降的原因，与同行业可比公司变化趋势是否一致，结合上述情况说明发行人现金流量水平是否符合《创业板上市公司证券发行上市审核问答》（以下简称《审核问答》）的规定 报告期最近一期及 2022年度，公司经营活动产生的现金流情况如下表所示： 单位：万元
流量数据未经审计。 9 月，公司经营活动 少 6,508.26万元，同 上年同期增加 16.31 。采购付款金额有 订单产生积压，公司 动产生的现金流量净 善。 产生的现金流量净 公司经营活动产生的
生的现金流量净额 比下降 52.26%。其中 ，购买商品、接受劳 上升，主要系受 202 积极开展采购备货以 额为 15,232.59万元（ 与同行业可比公司 现金流量净额与同行
报告期最近一期，同行业可比公司的经营活动现金流量净额变动中，唯赛勃、滨特尔呈下降趋势，沃顿科技、三达膜呈上升趋势，总体均值呈现下降趋势，和发行人的变动趋势保持一致。
3、说明发行人现金流量水平是否符合《创业板上市公司证券发行上市审核问答》的规定
根据《证券期货法律适用意见第 18号》第 3条，上市公司应结合所在行业的特点及自身经营情况，分析说明公司是否有足够的现金流来支付公司债券的本息。
本次可转换债券拟募集资金 25,000.00万元，参考 2021年 1月 1日至 2022年 9月 30日期间、信用评级为 A+、期限 6年在深圳交易所上市发行的 25只可转换公司债券（不含已退市）的利率进行测算，假设存续期内可转债持有人全部未转股，具体利率及利息支付额测算如下：
由上表可知，按照平均利率测算的年平均利息支付金额为 391.83万元、按照最高利率测算的年平均利息支付金额为 566.67万元、按照最低利率测算的年平均利息支付金额为 237.50万元。
2019年至 2021年，公司归属于母公司所有者的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低者计）分别为 8,141.69万元、90.10万元和 6,333.99万元，平均三年11,439.75万元、14,043.00万元及 18,676.77万元。公司本次发行的债券存续期内各年需偿付利息的金额相对较低，公司最近三年平均可分配利润能够较好地覆盖公司本次可转债的利息支出，付息能力较强。
若本次可转债存续期内及到期时债券持有人均不转股，则本次可转债到期时公司需偿付本金 25,000.00万元，同时根据上表，按照最高利率测算六年期合计支付利息 3,400.00万元，本息合计 28,400.00万元。公司具备对本次可转债的本金偿付能力，具体分析如下：
①公司经营业绩良好，盈利能力较强，现有业务预计可实现净利润产生的现金流入增量和货币资金可以覆盖本次可转债本息
报告期最近三年，公司营业收入分别为 105,252.55万元、118,112.16万元和151,148.74万元，公司归属于母公司所有者的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低者计）分别为 8,141.69万元、90.10万元和 6,333.99万元，三年平均可分配利润为 4,855.26万元。报告期最近三年，公司经营活动产生的现金流量净额分别为 11,439.75万元、14,043.00万元及 18,676.77万元，三年平均经营活动产生的现金流量净额为 14,719.84万元。2022年 1-9月，公司营业收入和归属于母公司所有者的净利润较上年同期增加 12.51%和 9.23%，盈利能力进一步提高，整体偿债能力整体较强。假设可转债存续期 6年内现有业务公司净利润也保持报告期最近三年水平，则存续期内现有业务预计可实现净利润 29,131.56万元，在报告期与可转债存续期利润水平一致的假设条件下，现金流入与净利润之间仅在实现时点上有差异，因此可以近似地用该可实现净利润数据作为未来现金流入的增量数据。
2019年、2020年和 2021年公司合并资产负债率分别为 37.68%、33.10%及41.29%，具有合理的资产负债结构，不存在重大偿债风险。此外，根据中诚信国际信用评级有限公司出具的信用评级报告，公司主体信用等级为“A+”，本次可转债信用等级为“A+”，发行人偿债能力较强，债券违约风险较低。截至报告期最近一期末，公司货币资金余额为 31,532.84万元，公司拥有的各商业银行综合授信额度 72,456.00万元，未使用额度 39,039.00万元。公司拥有良好的现金储备和银行融资能力，威客电竞可以覆盖本次可转债到期时支付的本息。
报告期最近一年及一期，公司经营活动现金流量净额分别为 18,676.77万元和 5,946.33万元，其中最近一期公司经营活动现金流量净额金额较低，主要系受2022年上半年外部环境影响，部分销售订单产生积压，公司积极开展采购备货以应对后续生产。公司各期经营活动现金流量净额均为正数且金额较大。公司经营活动现金流入主要来自于终端业务及服务、智能制造及核心部件业务的收入，客户的主要构成为品牌经销客户、ODM/OEM客户及卖场销售客户等。公司采取预收货款和给予信用期相结合的收款模式，对长期合作、战略客户、资信良好的客户给予一定信用期，且上述客户付款情况总体良好，报告期内公司经营活动现金净流量状况基本稳定。公司将根据本次可转债本息未来到期支付安排合理调度分配资金，按期支付到期本金和利息，偿债风险较低。综上，公司现金流量水平符合《证券期货法律适用意见第 18号》的相关规定。
（四）发行人与青岛海尔诉讼纠纷的具体情况及目前进展，相关预计负债或资产减值准备计提是否充分，募集说明书中称“截至本募集说明书签署之日，公司及其子公司不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼和仲裁的情况”是否线、发行人与青岛海尔诉讼纠纷的具体情况及目前进展
青岛海尔为发行人子公司开能润鑫的主要客户之一，2021年，青岛海尔以开能润鑫提供的产品质量未达要求为由，拒付相应货款。开能润鑫就该合同纠纷向青岛市崂山区人民法院提起诉讼，要求青岛海尔支付相应货款并赔偿利息损失。
青岛市崂山区人民法院经审理，确认原告开能润鑫提出的被告青岛海尔应付货款 1,318.65万元；确认被告青岛海尔对原告开能润鑫提出的诚信廉洁条款违约索赔金额 50.00万元、侵害知识产权索赔金额 100.00万元及不合格产品货款 38.28万元。
2022年 7月 7日，青岛市崂山区人民法院判决：（1）被告青岛海尔于该判决生效之日起十日内给付原告开能润鑫合同款 1,130.37万元及利息（该利息以1,130.37万元为基数自 2021年 10月 28日起按全国银行业间同业拆借中心公布的市场报价利率为基数计算至被告实际给付之日）；（2）驳回原告的其他诉讼请求。
2023年 1月 16日，山东省青岛市中级人民法院判决驳回上诉，维持原判。
公司已在 2021年年度报告中，针对上述诉讼，计提了预计负债 371.32万元，系当时基于浙江煜华律师事务所出具的《海尔案风险提示报告》，法院极有可能支持青岛海尔主张部分：知识产权及廉政索赔 150.00万元、备件额度扣减 201.55万元、纳滤膜货款 19.77万元和未开票部分货款 88.81万元。
此外，基于开能润鑫已就部分产品质量问题与青岛海尔达成一致，且已盖章确认《海尔净水不良品返厂确认单及退货沟通函》，公司在 2021年年度报告和审计报告中对其他应收款下青岛海尔的 100.00万元质保金全额计提坏账准备，以及对 2021年末存货中对青岛海尔的发出商品 88.81万元全额计提存货跌价准备。
上述诉讼案件中，青岛海尔最终获得法院支持的索赔款合计为 188.28万元，同时应支付开能润鑫货款 1,130.37万元及利息。公司为证明自己诉讼主张，提交公证书证明其于 2021年 10月 28日登录海尔供应商系统显示对方尚欠货款的电子证据信息，而被告青岛海尔未提供任何证据信息予以反驳，诉讼请求中向法院提交对货款的主张很有可能收回。经查询，青岛海尔目前注册资本为 12,870.60万元，是上市公司海尔智家（600690）下属子公司。截至 2023年 2月 28日，海尔智家的总市值为 2,485.40亿元，2022年 1-9月营业收入为 1,847.49亿元、归属于母公司股东的净利润为 116.66亿元，2022年 9月 30日账面货币资金余额为472.48亿元。此外，青岛海尔虽已与开能润鑫终止业务合作，但是与开能健康之间的业务合同均正常履行，青岛海尔均依据合同约定与开能健康结算并支付相应货款。因此公司认为青岛海尔具有足够的偿付能力，未对该诉讼涉及的应收账款进行单项计提坏账准备。（未完）